Доналоговые вычеты
Доналоговые вычеты — суммы, на которые уменьшается налогооблагаемый доход работника до начисления подоходного налога, что снижает итоговую сумму удержания из зарплаты.
Когда наниматель начисляет зарплату, подоходный налог считается не со всей суммы: из неё сначала вычитаются определённые суммы — стандартные, социальные или имущественные вычеты. То, что остаётся, и есть налоговая база, с которой рассчитывается подоходный налог. Чем больше вычетов учтено, тем меньше налог и тем больше работник получает на руки. Именно этот механизм и описывает термин «доналоговые вычеты» (Pre-Tax Deductions).
В Беларуси работник имеет право на стандартные вычеты по подоходному налогу: базовый вычет на себя (при доходе ниже установленного порога), вычет на каждого ребёнка до 18 лет (или до 23 лет — при очном обучении), вычет для отдельных категорий (инвалиды, ветераны и другие). Помимо стандартных, существуют социальные вычеты — на обучение и страхование — и имущественные — на приобретение жилья. Стандартные вычеты наниматель применяет автоматически при наличии права; социальные и имущественные работник заявляет самостоятельно, предоставив соответствующие документы. Вся механика расчёта регулируется Налоговым кодексом Республики Беларусь. Итоговую сумму удержанного налога можно увидеть в расчётном листе.
Работнику важно понимать разницу между доналоговыми вычетами и вычетами, которые производятся уже после расчёта налога (например, алименты или удержания по исполнительным листам). Доналоговый вычет уменьшает сам налог, послеНАЛОГОВОЕ удержание — уменьшает сумму «на руки» без влияния на налоговую базу. Также важно не путать вычеты с налоговым вычетом как понятием — последнее является родовым термином, включающим все виды вычетов.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли работнику самому заявлять о доналоговых вычетах?
Стандартные вычеты (базовый, на детей) наниматель применяет на основании документов, которые работник предоставил при трудоустройстве: копия свидетельства о рождении ребёнка, справка об обучении и т. д. Социальные и имущественные вычеты нужно заявить отдельно — подать заявление и подтверждающие документы в бухгалтерию.
Что делать, если вычет не был применён в течение года?
Если наниматель не применил вычет (например, работник забыл предоставить документы), работник вправе получить его по итогам года, подав налоговую декларацию в инспекцию МНС Беларуси по месту регистрации.
Влияют ли доналоговые вычеты на расчёт отпускных?
Нет. Доналоговые вычеты уменьшают налоговую базу при начислении дохода, но не влияют на саму сумму начислений. Расчёт отпускных ведётся исходя из начисленного среднего заработка до вычета налогов.
